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进项税算计5.8万元,下列管帐处置不准确的是?

来路: www.5197.com 编辑:Shadow 2020/05/22 19:57:22  字体:

2020税务师测验模仿试题及答案:管帐处置

某化工消费企业2017年3月8日赊销商品给B公司,售价100万元,本钱80万元,增值税税率为17%,当天B公司开出贸易承兑汇票一张,面值为117万元;3月12日,用银行存款领取2月的应纳增值税18万元,获得完税凭据。3月份认证经过的增值税公用发票12张,进项税算计5.8万元,下列管帐处置不准确的是( )。

A、发作赊销

借:应收单子117

  贷:主业务务支出100

    应交税费——应交增值税(销项税额)17

B、结转本钱

借:主业务务本钱80

  贷:库存商品80

C、交纳上月的增值税

借:应交税费——未交增值税18

  贷:银行存款18

D、当月月末,结转当月发作的应纳增值税

借:应交税费——应交增值税11.2

  贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)11.2

检查答案剖析
【答案】
D
【剖析】

月份停止,企业应该将当月发作的应纳增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。当月发作的应交税费——应交增值税贷方为11.2万元,转入未交增值税,因而D选项错误,准确的分录应该是:

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)11.2

  贷:应交税费——未交增值税11.2

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