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珍藏备用:疫情时期25项税收优惠政策汇编!

来路: 四川税务 编辑:苏米亚 2020/05/20 19:13:59  字体:

新冠肺炎疫情发作以来,为协助征税人缴费人精确掌握和实时享用各项税费政策和办税缴费办法,四川省税务局对国度和省里新出台的支持疫情防控税费优惠政策停止了梳理汇编。

一同来看5个方面25项税费支持政策吧!

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一、支持防护救治 

1.获得当局规则规范的疫情防治暂时性任务补贴和奖金免征团体所得税

【享用主体】

参与疫情防治任务的医务职员和防疫任务者

【优惠内容】

自2020年1月1日起,对参与疫情防治任务的医务职员和防疫任务者依照当局规则规范获得的暂时性任务补贴和奖金,免征团体所得税。当局规则规范包罗各级当局规则的补贴和奖金规范。

对省级及省级以上人民当局规则的对到场疫情防控职员的暂时性任务补贴和奖金,对比实行。

上述优惠政策实用的停止日期将视疫情状况另行通告。

【政策根据】

《财务部 国度税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关团体所得税政策的通告》(财务部 税务总局通告2020年第10号)

2.团体获得单元发放的防备新型冠状病毒熏染肺炎的医药防护用品等免征团体所得税

【享用主体】

获得单元发放的用于防备新型冠状病毒熏染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物(不包罗现金)的团体

【优惠内容】

自2020年1月1日起,单元发给团体用于防备新型冠状病毒熏染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物(不包罗现金),不计入人为、薪金支出,免征团体所得税。

上述优惠政策实用的停止日期将视疫情状况另行通告。

【政策根据】

《财务部 国度税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关团体所得税政策的通告》(财务部 税务总局通告2020年第10号)

3.四川省到场疫情防控的医疗卫活力谈判物流企业车辆,免征2020年度车船税 

【享用主体】

四川省内契合条件的医疗卫活力谈判物流企业

【优惠内容】

按各级应对疫情任务向导小组及应急指挥部布置,到场疫情防控的医疗卫活力谈判物流企业车辆,免征2020年度车船税;已交纳2020年度车船税的,在下一年度应缴车船税中抵减。详细规则如下:

1.享用免征2020年度车船税的医疗卫活力谈判物流企业名单,由各级应对疫情任务向导小组办公室及应急指挥部或外地牵头担任应对疫情任务后勤保证的部分提供。关于参加名单中的医疗卫活力谈判物流企业,免征其名下一切车辆2020年度车船税。

2.契合条件的医疗卫活力谈判物流企业已交纳2020年度车船税的,准绳上在下一年度应缴车船税中抵减;如车辆报废、转让等特别缘由,下一年度无需再交纳车船税或所缴车船税缺乏抵减的,可向税务部分请求退还多缴税款。

3.此项优惠范例为“自行鉴别,报告享用,相干材料保存备查”,征税人对优惠事变保存备查材料的真实性、正当性承当执法责任。征税人由保险公司代收代缴车船税或自主报告车船税的,减免税代码为“5112129901”。

 【政策根据】

(1)《四川省人民当局办公厅关于应对新型冠状病毒肺炎疫情缓解中小企业消费运营困难的政策步伐》(川办发〔2020〕10号)

(2)《四川省财务厅 国度税务总局四川省税务局 中国银行保险监视办理委员会四川羁系局关于落实应对新型冠状病毒肺炎疫情有关车船税政策的通告》(川财税〔2020〕2号)

二、支持物资供给 

4.对疫情防控重点保证物资消费企业全额退还增值税增量留抵税额

【享用主体】

疫情防控重点保证物资消费企业

【优惠内容】

自2020年1月1日起,疫情防控重点保证物资消费企业可以按月向主管税务构造请求全额退还增值税增量留抵税额。增量留抵税额,是指与2019年12月尾相比新添加的期末留抵税额。

疫情防控重点保证物资消费企业名单,由省级及省级以上开展变革部分、产业和信息化部分确定。

上述优惠政策实用的停止日期将视疫情状况另行通告。

疫情防控重点保证物资消费企业实用增值税增量留抵退税政策的,该当在增值税征税报告期内,完本钱期增值税征税报告后,向主管税务构造请求退还增量留抵税额。

【政策根据】

(1)《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》(财务部 税务总局通告2020年第8号)

(2)《国度税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收办理事变的通告》(国度税务总局通告2020年第4号)

5.征税人提供疫情防控重点保证物资运输支出免征增值税

【享用主体】

提供疫情防控重点保证物资运输效劳的征税人

【优惠内容】

自2020年1月1日起,对征税人运输疫情防控重点保证物资获得的支出,免征增值税。

疫情防控重点保证物资的详细范畴,由国度开展变革委、产业和信息化部确定。

上述优惠政策实用的停止日期将视疫情状况另行通告。

征税人运输疫情防控重点保证物资获得的支出免征增值税的,免征都会维护建立税、教诲费附加、中央教诲附加。

征税人按规则享用免征增值税优惠的,可自主停止免税报告,无需操持有关免税存案手续,但应将相干证明资料保存备查。在操持增值税征税报告时,该当填写增值税征税报告表及《增值税减免税报告明细表》相应栏次。

征税人按规则实用免征增值税政策的,不得开具增值税公用发票;已开具增值税公用发票的,该当开具对应红字发票或许取消原发票,再按规则实用免征增值税政策并开具平凡发票。征税人在疫情防控时期曾经开具增值税公用发票,按规则该当开具对应红字发票而未实时开具的,可以先实用免征增值税政策,对应红字发票该当于相干免征增值税政策实行到期后1个月内完成开具。

征税人已将实用免税政策的贩卖额、贩卖数目,依照纳税贩卖额、贩卖数目停止增值税报告的,可以选择改正当期报告或许在下期报告时调解。已征应予免征的增值税税款,可以予以退还或许抵减征税人当前应交纳的增值税税款。

【政策根据】

(1)《财务部 国度税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》(财务部 税务总局通告2020年第8号)

(2)《国度税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收办理事变的通告》(国度税务总局通告2020年第4号)

6.征税人提供大众交通运输效劳、生存效劳及住民必须生存物资快递收派效劳支出免征增值税

【享用主体】

提供大众交通运输效劳、生存效劳,以及为住民提供必须生存物资快递收派效劳的征税人

【优惠内容】

自2020年1月1日起,对征税人提供大众交通运输效劳、生存效劳,以及为住民提供必须生存物资快递收派效劳获得的支出,免征增值税。

大众交通运输效劳的详细范畴,依照《业务税改征增值税试点有关事变的规则》(财税〔2016〕36号印发)实行。

生存效劳、快递收派效劳的详细范畴,依照《贩卖效劳、有形资产、不动产正文》(财税〔2016〕36号印发)实行。

上述优惠政策实用的停止日期将视疫情状况另行通告。

征税人提供大众交通运输效劳、生存效劳,以及为住民提供必须生存物资快递收派效劳获得的支出免征增值税的,免征都会维护建立税、教诲费附加、中央教诲附加。

征税人按规则享用免征增值税优惠的,可自主停止免税报告,无需操持有关免税存案手续,但应将相干证明资料保存备查。在操持增值税征税报告时,该当填写增值税征税报告表及《增值税减免税报告明细表》相应栏次。

征税人按规则实用免征增值税政策的,不得开具增值税公用发票;已开具增值税公用发票的,该当开具对应红字发票或许取消原发票,再按规则实用免征增值税政策并开具平凡发票。征税人在疫情防控时期曾经开具增值税公用发票,按规则该当开具对应红字发票而未实时开具的,可以先实用免征增值税政策,对应红字发票该当于相干免征增值税政策实行到期后1个月内完成开具。

征税人已将实用免税政策的贩卖额、贩卖数目,依照纳税贩卖额、贩卖数目停止增值税报告的,可以选择改正当期报告或许在下期报告时调解。已征应予免征的增值税税款,可以予以退还或许抵减征税人当前应交纳的增值税税款。

【政策根据】

(1)《财务部 国度税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》(财务部 税务总局通告2020年第8号)

(2)《财务部 国度税务总局关于片面推开业务税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)

(3)《国度税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收办理事变的通告》(国度税务总局通告2020年第4号)

7.对疫情防控重点物资消费企业扩展产能置办设置装备摆设容许企业所得税税前一次性扣除

【享用主体】

疫情防控重点保证物资消费企业

【优惠内容】

自2020年1月1日起,对疫情防控重点保证物资消费企业为扩展产能新置办的相干设置装备摆设,容许一次性计入当期本钱用度在企业所得税税前扣除。

疫情防控重点保证物资消费企业名单,由省级及省级以上开展变革部分、产业和信息化部分确定。

上述优惠政策实用的停止日期将视疫情状况另行通告。

疫情防控重点保证物资消费企业实用一次性企业所得税税前扣除政策的,在优惠政策办理等方面参照《国度税务总局关于设置装备摆设用具扣除有关企业所得税政策实行题目的通告》(2018年第46号)的规则实行。企业在征税报告时将相干状况填入企业所得税征税报告表“牢固资产一次性扣除”行次。

   【政策根据】

(1)《财务部 国度税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》(财务部 税务总局通告2020年第8号)

(2)《国度税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收办理事变的通告》(国度税务总局通告2020年第4号)

8.对卫生安康主管部分构造出口的间接用于防控疫情物资免征关税

【享用主体】

卫生安康主管部分构造出口的间接用于防控疫情物资

【优惠内容】

自2020年1月1日至2020年3月31日,对卫生安康主管部分构造出口的间接用于防控疫情物资免征关税。

免税出口物资,可依照或对比海关总署通告2020年第17号,先注销放行,再按规则补办相干手续。

【政策根据】

《财务部 海关总署 国度税务总局关于防控新型冠状病毒熏染的肺炎疫情出口物资免税政策的通告》(财务部 海关总署 税务总局通告2020年第6号)

三、鼓舞公益救济 

9.经过公益性社会构造或县级以上人民当局及其部分等国度构造救济应对疫情的现金和物品容许企业所得税或团体所得税税前全额扣除

【享用主体】

经过公益性社会构造或许县级以上人民当局及其部分等国度构造对应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情停止救济的企业和团体

【优惠内容】

自2020年1月1日起,企业和团体经过公益性社会构造或许县级以上人民当局及其部分等国度构造,救济用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情的现金和物品,容许在盘算企业所得税或团体所得税应征税所得额时全额扣除。

国度构造、公益性社会构造承受的救济,应专项用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情任务,不得挪作他用。

上述优惠政策实用的停止日期将视疫情状况另行通告。

“公益性社会构造”是指依法获得公益性救济税前扣除资历的社会构造。企业享用规则的全额税前扣除政策的,接纳“自行鉴别、报告享用、相干材料保存备查”的方法,并将救济全额扣除状况填入企业所得税征税报告表相应行次。团体享用规则的全额税前扣除政策的,依照《财务部 国度税务总局关于公益慈悲奇迹救济团体所得税政策的通告》(2019年第99号)有关规则实行。

【政策根据】

(1)《财务部 国度税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关救济税收政策的通告》(财务部 税务总局通告2020年第9号)

(2)《国度税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收办理事变的通告》(国度税务总局通告2020年第4号)

10.间接向承当疫情防治义务的医院救济应对疫情物品容许企业所得税或团体所得税税前全额扣除

【享用主体】

间接向承当疫情防治义务的医院救济用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情物品的企业和团体

【优惠内容】

自2020年1月1日起,企业和团体间接向承当疫情防治义务的医院救济用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情的物品,容许在盘算企业所得税或团体所得税应征税所得额时全额扣除。

救济人凭承当疫情防治义务的医院开具的救济接纳函操持税前扣除事件。

承当疫情防治义务的医院承受的救济,应专项用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情任务,不得挪作他用。

上述优惠政策实用的停止日期将视疫情状况另行通告。

企业享用规则的全额税前扣除政策的,接纳“自行鉴别、报告享用、相干材料保存备查”的方法,并将救济全额扣除状况填入企业所得税征税报告表相应行次。团体享用规则的全额税前扣除政策的,依照《财务部 国度税务总局关于公益慈悲奇迹救济团体所得税政策的通告》(2019年第99号)有关规则实行;在操持团体所得税税前扣除、填写《团体所得税公益慈悲奇迹救济扣除明细表》时,该当在备注栏注明“间接救济”。

企业和团体获得承当疫情防治义务的医院开具的救济接纳函,作为税前扣除根据自行保存备查。

【政策根据】

(1)《财务部 国度税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关救济税收政策的通告》(财务部 税务总局通告2020年第9号)

(2)《国度税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收办理事变的通告》(国度税务总局通告2020年第4号)

11.无偿救济应对疫情的货品免征增值税、消耗税、都会维护建立税、教诲费附加、中央教诲附加

【享用主体】

无偿救济应对疫情货品的单元和集体工商户

【优惠内容】

自2020年1月1日起,单元和集体工商户将自产、委托加工或购置的货品,经过公益性社会构造和县级以上人民当局及其部分等国度构造,或许间接向承当疫情防治义务的医院,无偿救济用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情的,免征增值税、消耗税、都会维护建立税、教诲费附加、中央教诲附加。

上述优惠政策实用的停止日期将视疫情状况另行通告。

征税人按规则享用免征增值税、消耗税优惠的,可自主停止免税报告,无需操持有关免税存案手续,但应将相干证明资料保存备查。在操持增值税征税报告时,该当填写增值税征税报告表及《增值税减免税报告明细表》相应栏次;在操持消耗税征税报告时,该当填写消耗税征税报告表及《本期减(免)税额明细表》相应栏次。

征税人按规则实用免征增值税政策的,不得开具增值税公用发票;已开具增值税公用发票的,该当开具对应红字发票或许取消原发票,再按规则实用免征增值税政策并开具平凡发票。征税人在疫情防控时期曾经开具增值税公用发票,按规则该当开具对应红字发票而未实时开具的,可以先实用免征增值税政策,对应红字发票该当于相干免征增值税政策实行到期后1个月内完成开具。

征税人已将实用免税政策的贩卖额、贩卖数目,依照纳税贩卖额、贩卖数目停止增值税、消耗税征税报告的,可以选择改正当期报告或许在下期报告时调解。已征应予免征的增值税、消耗税税款,可以予以退还或许辨别抵减征税人当前应交纳的增值税、消耗税税款。

【政策根据】

(1)《财务部 国度税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关救济税收政策的通告》(财务部 税务总局通告2020年第9号)

(2)《国度税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收办理事变的通告》(国度税务总局通告2020年第4号)

12.扩展救济免税出口范畴

【享用主体】

防控疫情救济出口物资

【优惠内容】

自2020年1月1日至2020年3月31日,过度扩展《慈悲救济物资免征出口税收暂行方法》规则的免税出口范畴,对救济用于疫情防控的出口物资,免征出口关税和出口关键增值税、消耗税。

(1)出口物资添加试剂,消毒物品,防护用品,救护车、防疫车、消毒用车、应急指挥车。

(2)免税范畴添加国际有关当局部分、企奇迹单元、社会集团、团体以及来华或在华的本国百姓从境外或海关特别羁系地区出口并间接救济;境内加工商业企业救济。救济物资应间接用于防控疫情且契合前述第(1)项或《慈悲救济物资免征出口税收暂行方法》规则。

(3)受赠人添加省级民政部分或其指定的单元。省级民政部分将指定的单元名单函告地点地直属海关及省级税务部分。

财务部、海关总署、国度税务总局通告2020年第6号项下免税出口物资,已征收的应免税款予以退还。此中,已纳税出口且尚未报告增值税进项税额抵扣的,可凭主管税务构造出具的《防控新型冠状病毒熏染的肺炎疫情出口物资增值税进项税额未抵扣证明》,向海关请求操持退还已征出口关税和出口关键增值税、消耗税手续;已报告增值税进项税额抵扣的,仅向海关请求操持退还已征出口关税和出口关键消耗税手续。有关出口单元应在2020年9月30日前向海关操持退税手续。

免税出口物资,可依照或对比海关总署通告2020年第17号,先注销放行,再按规则补办相干手续。

【政策根据】

(1)《慈悲救济物资免征出口税收暂行方法》(财务部 海关总署 国度税务总局通告2015年第102号公布)

(2)《财务部 海关总署 国度税务总局关于防控新型冠状病毒熏染的肺炎疫情出口物资免税政策的通告》(财务部 海关总署 税务总局通告2020年第6号)

四、支持停工复产 

13.支持集体工商户停工复业低落增值税征收率政策

【享用主体】

增值税小范围征税人

【优惠内容】

自2020年3月1日至12月31日,对湖北省增值税小范围征税人,实用3%征收率的应税贩卖支出,免征增值税;实用3%预征率的预缴增值税项目,停息预缴增值税。

自2020年3月1日至12月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小范围征税人,实用3%征收率的应税贩卖支出,减按1%征收率征收增值税,按以下公式盘算贩卖额:贩卖额=含税贩卖额/(1+1%);实用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

增值税小范围征税人在操持增值税征税报告时,依照上述规则,免征增值税的贩卖额等项目该当填写在《增值税征税报告表(小范围征税人实用)》及《增值税减免税报告明细表》免税项目相应栏次;减按1%征收率征收增值税的贩卖额该当填写在《增值税征税报告表(小范围征税人实用)》“应征增值税不含税贩卖额(3%征收率)”相应栏次,对应减征的增值税应征税额按贩卖额的2%盘算填写在《增值税征税报告表(小范围征税人实用)》“本期应征税额减征额”及《增值税减免税报告明细表》减税项目相应栏次。

《增值税征税报告表(小范围征税人实用)附列材料》第8栏“不含税贩卖额”盘算公式调解为:第8栏=第7栏÷(1+征收率)。

【政策根据】

(1)《财务部 税务总局关于支持集体工商户停工复业增值税政策的通告》(财务部 税务总局通告2020年第13号)

(2)《国度税务总局关于支持集体工商户停工复业等税收征收办理事变的通告》(国度税务总局通告2020年第5号)

(3)《财务部 税务总局关于延伸小范围征税人减免增值税政策实行限期的通告》(财务部 税务总局通告2020年第24号)

14.支持集体工商户、团体独资企业和合资企业停工复业低落代开辟票团体所得税预征率政策

【享用主体】

集体工商户、团体独资企业和合资企业

【优惠内容】

自2020年3月1日至5月31日,对湖北省境内的集体工商户、团体独资企业和合资企业,代开货品运输效劳增值税发票时,暂不预征团体所得税;对其他地域的上述征税人一致按代开辟票金额的0.5%预征团体所得税。

自2020年3月1日至5月31日,对四川省内的集体工商户、团体独资企业和合资企业,代开货品运输效劳增值税发票时,一致按代开辟票金额的0.5%预征运营所得团体所得税。对其他从事消费、运营运动的天然人获得运营所得,超越增值税顺序征税起征点需求代开辟票的,一致按开票金额的0.5%预征团体所得税。

【政策根据】

(1)《国度税务总局关于支持集体工商户停工复业等税收征收办理事变的通告》(国度税务总局通告2020年第5号)

(2)《国度税务总局四川省税务局关于支持停工复业有关团体所得税征收办理事变的通告》(国度税务总局四川省税务局通告2020年第3号)

15.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发作的盈余最长结转年限延伸至8年

【享用主体】

受疫情影响较大的困难行业企业

【优惠内容】

自2020年1月1日起,受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发作的盈余,最长结转年限由5年延伸至8年。

困难行业企业,包罗交通运输、餐饮、留宿、旅游(指游览社及相干效劳、旅游景区办理两类)四大类,详细判别规范依照现行《百姓经济行业分类》实行。困难行业企业2020年度主业务务支出须占支出总额(剔除不纳税支出和投资收益)的50%以上。

受疫情影响较大的困难行业企业按规则实用延伸盈余结转年限政策的,该当在2020年度企业所得税汇算清缴时,经过电子税务局提交《实用延伸盈余结转年限政策声明》。

【政策根据】

(1)《财务部 国度税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》(财务部 税务总局通告2020年第8号)

(2)《国度税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收办理事变的通告》(国度税务总局通告2020年第4号)

16.连续施行支持小微企业、集体工商户和庄家普惠金融有关税收优惠政策

【享用主体】

向小微企业、集体工商户和庄家提供普惠金融效劳的征税人

【优惠内容】

《财务部 税务总局关于租入牢固资产进项税额抵扣等增值税政策的告诉》(财税〔2017〕90号)中规则于2019年12月31日实行到期的税收优惠政策,施行限期延伸至2023年12月31日。上述政策包罗:《财务部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的告诉》(财税〔2017〕77号)、《财务部 税务总局关于小额存款公司有关税收政策的告诉》(财税〔2017〕48号)、《财务部 税务总局关于连续支持乡村金融开展有关税收政策的告诉》(财税〔2017〕44号)。

1.对金融机构向庄家、小型企业、微型企业及集体工商户发放小额存款获得的利钱支出,免征增值税。小额存款,是指单户授信小于100万元(含本数)的庄家、小型企业、微型企业或集体工商户存款;没有授信额度的,是指单户存款条约金额且存款余额在100万元(含本数)以下的存款。

别的,依据《财务部 税务总局关于金融机构小微企业存款利钱支出免征增值税政策的告诉》(财税〔2018〕91号)规则,自2018年9月1日至2020年12月31日,关于契合条件的金融机构向小型企业、微型企业和集体工商户发放单户授信小于1000万元(含本数)的存款(没有授信额度的,是指单户存款条约金额且存款余额在1000万元(含本数)以下的存款)获得的利钱支出,可以按规则免征增值税。

2.对金融机构庄家小额存款的利钱支出,在盘算应征税所得额时,按90%计入支出总额。小额存款,是指单笔且该庄家存款余额总额在10万元(含本数)以下的存款。

3.对经省级金融办理部分(金融办、局等)同意建立的小额存款公司获得的庄家小额存款利钱支出,免征增值税。小额存款,是指单笔且该庄家存款余额总额在10万元(含本数)以下的存款。

4.对经省级金融办理部分(金融办、局等)同意建立的小额存款公司获得的庄家小额存款利钱支出,在盘算应征税所得额时,按90%计入支出总额。小额存款,是指单笔且该庄家存款余额总额在10万元(含本数)以下的存款。

5.对经省级金融办理部分(金融办、局等)同意建立的小额存款公司按年底存款余额的1%计提的存款丧失预备金准予在企业所得税税前扣除。

6.对保险公司为莳植业、养殖业提供保险业务获得的保费支出,在盘算应征税所得额时,按90%计入支出总额。保费支出,是指原保险保费支出加上分保费支出减去分出保费后的余额。

7.征税人为庄家、小型企业、微型企业及集体工商户乞贷、刊行债券提供融资包管获得的包管费支出,以及为上述融资包管提供再包管获得的再包管费支出,免征增值税。

【政策根据】

(1)《财务部 税务总局关于连续支持乡村金融开展有关税收政策的告诉》(财税〔2017〕44号)

(2)《财务部 税务总局关于小额存款公司有关税收政策的告诉》(财税〔2017〕48号)

(3)《财务部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的告诉》(财税〔2017〕77号)

(4)《财务部 税务总局关于租入牢固资产进项税额抵扣等增值税政策的告诉》(财税〔2017〕90号)

(5)《财务部 税务总局关于金融机构小微企业存款利钱支出免征增值税政策的告诉》(财税〔2018〕91号)

(6)《财务部 税务总局关于连续施行普惠金融有关税收优惠政策的通告》(财务部 税务总局通告2020年第22号)

17.四川省内消费运营困难的中小企业,可请求免征疫情时期房产税、城镇地皮运用税

【享用主体】

四川省内因疫情招致严重丧失,正常消费运营运动遭到严重影响,交纳房产税、城镇地皮运用税确有困难的中小企业(含集体工商户)

【优惠内容】

四川省内因疫情招致严重丧失,正常消费运营运动遭到严重影响,交纳房产税、城镇地皮运用税确有困难的中小企业,可请求免征疫情时期房产税、城镇地皮运用税。

征税人可请求免征2020年2月起至省应对新型冠状病毒肺炎疫情应急指挥部打消当月时期应交纳的房产税、城镇地皮运用税。

四川省受疫情影响的中小企业,契合下列条件之一的,可请求免征疫情时期房产税、城镇地皮运用税:征税人疫情时期消费运营支出(不含权柄类投资收益)较上一年度同期增加50%(含)以上的;2019年新注册注销征税人疫情时期运营盈余的;征税人疫情时期钱币资金扣除应付职工人为、社会保险费后,缺乏以交纳税款的。

如征税人契合《国度税务总局四川省税务局 四川省财务厅关于免征疫情时期房产税、城镇地皮运用税有关事变的通告》(国度税务总局四川省税务局 四川省财务厅通告2020年第4号)规则的免征房土两税条件,请在5月1日至20日内,经过电子税务局或办税大厅自主提交房土两税预减免请求,先行享用2-4月房土两税优惠,关于1月、5月、6月的税款操持正常征税报告。

   【政策根据】

(1)《四川省人民当局办公厅关于应对新型冠状病毒肺炎疫情缓解中小企业消费运营困难的政策步伐》(川办发〔2020〕10号)

(2)《国度税务总局四川省税务局 四川省财务厅关于免征疫情时期房产税、城镇地皮运用税有关事变的通告》(国度税务总局四川省税务局 四川省财务厅通告2020年第4号)

18.四川省内集体工商户定额调解支持政策

   【享用主体】

四川省内实用“活期定额”征收的集体工商户

   【优惠内容】

四川省内实用“活期定额”征收的集体工商户消费运营受疫情影响的,可依法提请公道调解定额。

接纳活期定额征收的集体工商户因消费运营受疫情影响较严峻的,可经过国度税务总局四川省电子税务局提出定额调解请求,税务构造应实时停止调解。

实验活期定额征收的集体工商户如因受疫情影响而开业的,可经过国度税务总局四川省电子税务局全程网上操持开业注销和复业注销。

税务构造操持活期定额调解事变,需求到征税人消费运营地点地停止现场观察核实的,经本级税务构造担任人确认,延至疫情失掉控制或完毕后展开。

【政策根据】

(1)《四川省人民当局办公厅关于应对新型冠状病毒肺炎疫情缓解中小企业消费运营困难的政策步伐》(川办发〔2020〕10号)

(2)《国度税务总局四川省税务局关于做好支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征督工作事件的告诉》(川税函〔2020〕20号)

19.确有特别困难不克不及定期交纳税款的企业,可请求延期交纳税款

【享用主体】

确有特别困难不克不及定期交纳税款的企业

【优惠内容】

四川省内确有特别困难不克不及定期交纳税款的企业,可请求延期交纳税款,最长不超越3个月。

疫情防控时期,征税人在请求当日不克不及提供停止之日一切银行存款账户对账单(含电子对账单)的,可提供银行账户余额截屏图,待疫情失掉控制或完毕后20个任务日外向主管税务构造补报。对契合《财务部 开展变革委 产业信息化部 人民银行 审计署关于打赢疫情防控重点保证企业资金支持的告急告诉》(财金〔2020〕5号)明白的疫情防控重点保证企业条件的,税务构造优先批准延期交纳税款。

税务构造操持延期交纳税款事变,需求到征税人消费运营地点地停止现场观察核实的,经本级税务构造担任人确认,延至疫情失掉控制或完毕后展开。

【政策根据】

(1)《国度税务总局关于充沛发扬税收职能作用助力打赢疫情防控阻击战多少步伐的告诉》(税总发〔2020〕14号)

(2)《四川省人民当局办公厅关于应对新型冠状病毒肺炎疫情缓解中小企业消费运营困难的政策步伐》(川办发〔2020〕10号)

(3)《国度税务总局四川省税务局关于做好支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征督工作事件的告诉》(川税函〔2020〕20号)

20.阶段性减免企业三项社保费政策

【享用主体】

契合条件的中小微企业(免)、大型企业等其他参保单元(不含构造奇迹单元)(减)、受疫情影响消费运营呈现严峻困难的企业(缓)

【优惠内容】

自2020年2月起,各省份可依据受疫情影响状况和基金接受才能,免征中小微企业根本养老保险、赋闲保险、工伤保险(以下简称三项社会保险)单元缴费局部,免征限期不超越5个月;对大型企业等其他参保单元(不含构造奇迹单元)三项社会保险单元缴费局部可减半征收,减征限期不超越3个月。受疫情影响消费运营呈现严峻困难的企业,可请求缓缴社会保险费,缓缴限期准绳上不超越6个月,缓缴时期免收滞纳金。

四川省施行方法明白,对中小微企业三项社保单元缴费实验免征,免征的限期为5个月(2020年2月-6月);对大型企业等其他参保单元的三项社保单元缴费减半征收,减征的限期为3个月(2020年2月-4月);缓缴实行期为2020年内,缓缴限期准绳上不超越6个月。

【政策根据】

(1)《人力资源社会保证部 财务部 税务总局关于阶段性减免企业社会保险费的告诉》(人社部发〔2020〕11号)

(2)《四川省人力资源和社会保证厅等5部分关于印发<四川省阶段性减免企业社保费施行方法>的告诉》(川人社发〔2020〕1号)

(3)《关于仔细贯彻落实<四川省人民当局办公厅关于应对新型冠状病毒肺炎疫情缓解中小企业消费运营困难的政策步伐>有关题目的告诉》(川人社办发〔2020〕22号)

21.阶段性减征职工根本医疗保险费

【享用主体】

各种企业、以单元方法参保的集体工商户、民办非企业单元、社会集团等各种社会构造

【优惠内容】

自2020年2月起,各省份可指点统筹地域依据基金运转状况和实践任务需求,在确保基金出入中临时均衡的条件下,对职工医保单元缴费局部实验减半征收,减征限期不超越5个月。

四川省告诉明白,统筹基金累计节余可领取月数大于6个月的统筹地域施行减征,减征限期最长不超越5个月(2020年2月-6月);小于6个月但确有须要减征的,由各统筹地域人民当局自行确定。缓缴政策可持续实行,缓缴限期准绳上不超越6个月。

   【政策根据】

(1)《国度医保局 财务部 税务总局关于阶段性减征职工根本医疗保险费的指点意见》(医保发〔2020〕6号)

(2)《国度税务总局关于贯彻落实阶段性减免企业社会保险费政策的告诉》(税总函〔2020〕33号)

(3)《四川省医疗保证局  四川省财务厅国度税务总局四川省税务局关于阶段性减征职工根本医疗保险费的告诉》(川医保规〔2020〕1号)

22.物流企业大宗商品仓储设备用地减半征收城镇地皮运用税

【享用主体】

物流企业大宗商品仓储设备用地的城镇地皮运用税征税人

【优惠内容】

自2020年1月1日至2022年12月31日,对物流企业自有(包罗自用和出租)或承租的大宗商品仓储设备用地,减按所属地皮品级实用税额规范的50%计征城镇地皮运用税。

上述物流企业,是指至多从事仓储或运输一种运营业务,为工农业消费、流畅、收支口和住民生存提供仓储、配送品级三方物流效劳,实验独立核算、独立承当民事责任,并在工商部分注册注销为物流、仓储或运输的专业物流企业。

上述大宗商品仓储设备,是指统一仓储设备占空中积在6000平方米及以上,且次要贮存粮食、棉花、油料、糖料、蔬菜、水果、肉类、水产物、化肥、农药、种子、饲料等农产物和农业消费材料,煤炭、焦炭、矿砂、非金属矿产物、原油、制品油、化工质料、木料、橡胶、纸浆及纸成品、钢材、水泥、有色金属、建材、塑料、纺织质料等矿产物和产业原资料的仓储设备。

上述仓储设备用地,包罗堆栈库区内的各种仓房(含配送中央)、油罐(池)、货场、晒场(堆场)、罩棚等贮存设备和铁路公用线、船埠、路途、装卸搬运地区等物流作业配套设备的用地。

物流企业的办公、生存区用地及其他非间接用于大宗商品仓储的地皮,不属于本项优惠政策规则的减税范畴,应按规则征收城镇地皮运用税。

征税人享用本项减税政策,应按规则停止减免税报告,并将不动产权属证明、地皮用处证明、租赁协议等材料保存备查。

   【政策根据】

《财务部 税务总局关于持续施行物流企业大宗商品仓储设备用地城镇地皮运用税优惠政策的通告》(财务部 税务总局通告2020年第16号)

五、稳外贸扩内需 

23.进步局部产物出口退税率

【享用主体】

契合条件的征税人

【优惠内容】

自2020年3月20日起,瓷制卫生用具等1084项产物出口退税率进步至13%;将动物生长调理剂等380项产物出口退税率进步至9%。

上述所称货品实用的出口退税率,以出口货品报关单上注明的出口日期界定。

【政策根据】

《财务部 税务总局通告关于进步局部产物出口退税率的通告》(财务部 税务总局通告2020年第15号)

24.二手车经销企业贩卖旧车减征增值税

【享用主体】

从事二手车经销的征税人

【优惠内容】

自2020年5月1日至2023年12月31日,从事二手车经销的征税人贩卖其收买的二手车,由原依照浅易方法依3%征收率减按2%征收增值税,改为减按0.5%征收增值税,并按下列公式盘算贩卖额:贩卖额=含税贩卖额/(1+0.5%)。

二手车,是指从操持完注册注销手续至到达国度强迫报废规范之行进行买卖并转移一切权的车辆,详细范畴依照国务院商务主管部分出台的二手车流畅办理方法实行。

征税人该当开具二手车贩卖一致发票。购置方讨取增值税公用发票的,该当再开具征收率为0.5%的增值税公用发票。

普通征税人在操持增值税征税报告时,减按0.5%征收率征收增值税的贩卖额,该当填写在《增值税征税报告表附列材料(一)》(本期贩卖状况明细)“二、浅易计税办法计税”中“3%征收率的货品及加工修缮修配劳务”相应栏次;对应减征的增值税应征税额,按贩卖额的2.5%盘算填写在《增值税征税报告表(普通征税人实用)》“应征税额减征额”及《增值税减免税报告明细表》减税项目相应栏次。

小范围征税人在操持增值税征税报告时,减按0.5%征收率征收增值税的贩卖额,该当填写在《增值税征税报告表(小范围征税人实用)》“应征增值税不含税贩卖额(3%征收率)”相应栏次;对应减征的增值税应征税额,按贩卖额的2.5%盘算填写在《增值税征税报告表(小范围征税人实用)》“本期应征税额减征额”及《增值税减免税报告明细表》减税项目相应栏次。

【政策根据】

(1)《财务部 税务总局关于二手车经销有关增值税政策的通告》(2020年第17号) 

(2)《国度税务总局关于明白二手车经销等多少增值税征管题目的通告》(国度税务总局通告2020年第9号)

25.连续施行新动力汽车免征车辆置办税政策

   【享用主体】

置办新动力汽车的单元和团体

   【优惠内容】

2018年1月1日至2022年12月31日,对参加《免征车辆置办税的新动力汽车车型目次》(以下简称《目次》)的新动力汽车,免征车辆置办税。《目次》详见产业和信息化部和税务总局通告。2017年12月31日之前已参加《目次》的新动力汽车,对其免征车辆置办税政策持续无效。

   【政策根据】

(1)《财务部 税务总局产业和信息化部科技部关于免征新动力汽车车辆置办税的通告》(2017年第172号)

(2)《财务部 税务总局产业和信息化部关于新动力汽车免征车辆置办税有关政策的通告》(财务部 税务总局产业和信息化部通告2020年第21号)

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